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规章制度

河南省人民医院科研经费审计实施暂行办法

发布日期:2015-09-21字号调整14px浏览次数(720)
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第一章  总则

第一条 为加强我院科研经费管理,保障科研经费使用的真实性、合法性和有效性,提高资金使用效益,推进我院科研事业健康发展,根据《卫生行业科研专项经费管理暂行办法》和《河南省人民医院科研经费管理办法》等文件精神,结合我院实际,制定本实施办法。

第二条  本办法所称科研经费审计,是指医院审计处依法按规对医院各类科研经费的管理责任情况、财务收支情况、使用情况、结余管理情况等过程进行监督和评价。


第二章  科研经费审计范围

第三条  科研经费审计范围包括纵向科研经费、横向科研经费及医院科研基金立项资助的科研经费。

(一)纵向科研经费是指国家、部委、省级、厅级和市级等各级行政部门立项资助下拨的各类科研经费。

(二)横向科研经费是指各高等院校、重点实验室、科研院所、政府部门及国内外企事业单位或个人资助、委托研究转拨的科研经费。

(三)医院科研基金立项资助的科研经费。


第三章  科研经费审计类型

第四条  科研经费审计类型

(一)科研经费决算审签。此类审计主要是指按照国家科研经费管理的相关规定,必须经由审计处审签后方能上报科研经费决算的审计项目。其具体审签范围,按照国家有关规定来执行。

(二)医院安排的科研经费审计。此类审计主要是根据上级有关政策及医院科研经费使用状况,重点抽查部分科研项目并对其财务收支情况等进行审计。

(三)委托社会机构实施的科研经费审计。此类审计是指科研项目在结题验收之前,按照经费主管部门的要求,需要委托社会机构对将要结题验收项目经费的使用情况进行审计,并出具审计报告。


第四章  科研经费审计重点

第五条 根据国家相关科研经费管理办法要求,按照审计类型的具体内容进行审计。

(一)科研经费决算审签的主要内容:

1.审查财务部门决算的编制是否符合国家的有关规定,是否超预算,财务决算报表中的数据是否真实、准确,报表内容是否合法、完整;

2.审查经费开支是否符合国家财经政策和科研经费管理办法的规定,是否符合有关财务制度,以及各项支出的真实性、合法性和合理性;

3.审查项目预算资金、配套资金、自筹资金的到位情况;

4.审查提取的管理费、劳务费是否超过有关规定比例和最高限额;

5.审查各项科研经费是否按项目单独建帐核算,是否专项专用,有无弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为。

(二)医院安排或委托社会中介机构审计的主要内容

1.科研经费的管理情况,包括对财经法规和各项科研经费管理制度、规定的贯彻落实情况,科研经费内部管理制度建设及执行情况,医院科研、财务等部门及科研项目负责人在经费管理使用中的权限分工情况,以及执行医院财务管理制度情况;

2.经费会计核算情况,包括单独核算情况,会计科目设置规范性、核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性,经费开支审批程序和手续的完备性,以及相关财务档案资料保存管理情况等;

3.科研经费预算执行情况,包括按照规定的支出范围和标准执行预算情况,预算调整的必要性和程序规范性,拨付合作单位预算资金规范性及监管情况,配套资金及时足额到位情况;有无超预算、超范围、超标准支出,挤占、挪用、转移科研经费,自行分解、擅自转拨科研经费等问题;

4.科研经费使用情况,包括科研经费支出是否严格执行国家科研经费相关管理规定和遵守医院科研管理相关办法,重点关注设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费、测试化验加工费等支出的真实性、合法性及准确性 ;

5.资产管理情况,包括固定资产和无形资产管理情况,如批复购置设备预算的执行情况,资产出入库管理情况,购置设备的开放共享情况,购置设备纳入医院资产管理情况,知识产权管理情况等;

6.科研经费决算情况,包括编报决算和结题财务报告情况,及时清理账目、确定科研经费支出情况;财务决算报告真实准确地反映科研项目经费预算执行情况; 科研项目预期成果及效益完成情况;

7.科研经费资金结余情况,是否存在科研经费结题不结账或不及时结题,导致科研经费沉淀闲置、长期挂账,效益丧失;是否存在违反规定使用和转移结余资金的情况;

8.其他需要审计的事项。  


第五章  科研经费审计程序

第六条  科研经费审计程序

(一)科研经费决算审签审计程序

1.科研项目负责人所承担的科研项目结题后,按照上报决算规定的时间,提前核对经费账目和资产,核实拨款和各类支出情况,并根据科研经费收支明细账等,按照科研经费决算报表编制要求,如实编制科研经费决算报表,完善相关签章手续。

2.科研项目负责人将经费决算报送医院科研外事处和财务处审核盖章后,在规定上报决算截止日的前15个工作日,将经费决算报表及固定资产购置清单等相关资料报送审计处;

3.审计处对经费决算进行审查,如发现决算报表所填内容、数据与账簿记录不相符、不准确、不真实,经费开支内容不符合财务管理有关规定,应及时通知项目负责人在规定的时间内补充、完善资料;

4.送审资料审核后,审计处签字并盖章。

5.对于不具备审签条件、或审签中发现弄虚作假、任意扩大开支范围、截留、挪用科研经费项目,审计处不予审签。对于存在重大问题的科研项目,审计处报请医院批准后,实施专项审计。

(二)医院安排的科研经费审计程序

1.科研外事处向审计处递交审计委托书;

2.审计处成立审计小组,提前 3 天向被审计项目负责人送达审计通知书;

3.审计处须进行审前调查,向科研外事处、财务处等相关管理部门和项目负责人了解情况,制定审计实施方案、确定审计重点及审计时间;

4.审计处组织召开审前沟通会,下发审计通知书,布置具体审计事宜;

5. 项目负责人按审计通知书的要求按时报送审计资料,并对提供资料的真实性和完整性负责,审计处按照规范的审计程序和审计方法实施审计;

6. 审计小组出具审计报告征求意见稿,征求项目负责人、科研外事处及财务处意见后,出具审计报告,报送医院审批;

7. 审计处负责对科研项目审计资料进行整理、归档。

8.项目负责人对审计报告中提出的问题和审计建议,应认真研究制定整改措施,并按要求进行落实、整改,未落实整改的项目不得结题验收。

(三)委托社会机构实施的科研经费审计程序

1.审计处在国家及上级主管部门指定范围内通过规范程序选择社会机构,签订委托审计合同,负责协调和解决项目负责人在审计中遇到的困难和问题;

2.社会机构根据合同约定按时提交审计报告征求意见稿,经审计处复核后,征求科研外事处、财务处及项目负责人意见。经科研外事处、财务处及项目负责人确认后,出具正式审计报告。


第六章  科研经费审计所需资料

第七条  科研经费审计需报送资料

   (一)科研经费决算审签所需要的资料

1.科研项目批复预算;

2.《科研课题经费收支薄》和固定资产清单 ( 需课题负责人、科研外事处及财务处签字盖章 ) ;

3.项目支出中若含有协作费支出,应提供协作协议书原件;

4.经财务处签字确认的科研经费决算报表;

5.科研项目结题报告;

6.其他相关资料。

(二)医院审计或委托机构审计需报送资料

1.科研项目立项批复文件及下达的项目预算书或科研经费预算表;

2.科研项目实施协议、合同任务书及项目实施中相关的其他协议(对外协作、加工协议)等;

3.科研项目结题报告;

4.使用项目经费的会计报表、账簿、凭证、《科研课题经费收支薄》,以及设备购置明细清单( 需课题负责人、科研外事处及财务处签字盖章 );

5.自筹经费来源和使用情况说明;

6.科研项目结余经费使用说明;

7.其他相关资料。


第七章  科研经费审计其他事项 

第八条  根据工作需要,审计处可以对科研经费有关的经济活动进行延伸审计,相关部门和个人应当予以配合。对不按本规定执行的,造成科研项目无法结题的,由相关部门或个人承担相应责任。

第九条  审计人员对科研经费收支审计中涉及的保密事项,应当按照有关保密制度的要求进行审计。审计人员对审计中知悉的国家秘密、商业秘密负有保密义务。


第八章  附则

第十条  本办法由审计处负责解释。

第十一条 本办法自印发之日起施行。


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